2024年小微企业税收优惠政策

2024年小微企业税收优惠政策

2024年小微企业的税收优惠政策将继续支持这些企业的发展，尤其是对于小型微利企业的所得税优惠措施。具体来说，小型微利企业的应纳税所得额在100万元以下部分的实际税负为2.5%的政策继续执行到2024年底。这项政策不仅有助于减轻小微企业的税收负担，也促进其持续健康发展。相关分析如下：

小型微利企业所得税优惠

基本内容：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳。

享受条件：小型微利企业须从事国家非限制和禁止行业，且符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件。

申报方式：预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表即可享受优惠，信息系统会自动计算减免税额。

增值税小规模纳税人的“六税两费”减免

政策内容：适用“六税两费”减免政策的小型微利企业以企业所得税年度汇算清缴结果为准。从汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日可申报享受减免优惠。

适用条件：新设立的增值税一般纳税人若符合从业人数和资产总额条件，可以在首次汇算清缴前按小型微利企业申报享受“六税两费”减免。

申报方式：纳税人自行申报享受减免优惠，不需额外提交资料。

研发费用加计扣除政策

基本内容：符合条件行业企业的研发费用税前加计扣除比例由75%提高到100%，作为制度性长期实施。

享受条件：此政策面向所有行业企业，特别是科技和研发密集型企业。

申报方式：企业在申报企业所得税时，需详细说明研发费用并提交相关证明材料以便税务机关审核。

土地税减半征收政策

基本内容：物流企业大宗商品仓储用地的土地税减半征收，延续实施到2027年底。

享受条件：适用于物流企业，特别是大宗商品仓储行业。

申报方式：企业需提供仓储用地的相关证明及土地使用情况说明，向税务机关申报。

残疾人就业保障金减征政策

基本内容：减征残疾人就业保障金政策延续实施到2027年底。

享受条件：适用于雇佣残疾人的企业，根据雇佣残疾员工的比例来计算减征金额。

申报方式：企业需按规定定期申报残疾人员工情况，并提交相关证明材料。

综上所述，2024年小微企业税收优惠政策涵盖了企业所得税、增值税、土地税等多个方面，旨在进一步减轻企业税负、促进经济发展。这些政策的延续和优化不仅为企业提供了稳定的预期和信心，也为小微企业带来了实质性的支持。建议企业及时了解相关政策，依法合规享受优惠，确保各项申报材料的准确性和完整性。