2024年企业招用重点群体税收减免政策

2024年企业招用重点群体税收减免政策

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2024年，企业招用重点群体的税收减免政策将继续实施，并在某些方面进行优化。这些政策旨在鼓励企业吸纳脱贫人口、登记失业半年以上人员以及其他重点群体，促进就业和社会稳定。这些政策的优惠内容包括增值税、企业所得税、城市维护建设税等方面的减免。相关分析如下：

政策优惠内容

增值税及附加减免：企业招用重点群体并与之签订1年以上期限劳动合同且缴纳社会保险费的，可以在3年内按实际招用人数定额扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。减免的定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%。这意味着，企业每年可以根据招用人数和实际工作时间计算减免税额。

企业所得税减免：如果企业当年实际减免的税款未能完全抵扣，则可以在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。

政策叠加效应：企业招用的重点群体如果同时符合其他扶持就业专项税收优惠政策，可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。

政策享受条件

企业范围：所有属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业都可以享受此优惠政策。

招用对象：必须是脱贫人口或是在人力资源社会保障部门登记失业半年以上并持有《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员。

合同与社保：企业与招用对象必须签订1年以上期限的劳动合同并依法缴纳社会保险费。

申请流程

资料准备：企业需要准备招用人员的《就业创业证》、企业与招用人员签订的劳动合同副本及社会保险缴纳记录等材料。

申报审批：携带齐全的材料，向县级以上人力资源社会保障部门提交申请。部门审核通过后，会核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》或出具相关证明材料。

税务申报：持《认定证明》到税务部门申报纳税，填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，按规定留存备查材料。

详细操作指南

信息采集：在电子税务局中录入符合条件的重点群体人员信息，包括脱贫人口、登记失业半年以上的人员等。

税费款扣减：按实际招用人数和工作月数计算扣减限额，每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

年度汇算清缴：在企业所得税年度汇算清缴时，将未扣完的减免税额以差额形式扣减企业所得税。

政策案例

多重身份处理：若招用的同一就业人员具有多重身份（例如同时是脱贫人口和登记失业人员），企业应选择一个身份来享受相应的税收优惠政策，不得重复享受。

多家企业就业：若一名重点群体人员在多家企业就业，仅签订劳动合同并缴纳社保的企业可以享受政策。

综上所述，2024年企业招用重点群体的税收减免政策不仅延续了以往的优惠措施，还在执行和操作层面进行了优化。这些政策有助于鼓励企业吸纳更多重点群体，促进社会就业和经济发展。企业应充分利用这些政策，合法合规地享受优惠，同时确保各项资料和申请程序的准确性和完整性。